自营公司业务化。个体户 vs 公司

月收入 10 万日元以下：维持“其他所得”申报即可
月收入 30～50 万日元：可考虑个体户加青色申报
年收入 1,200 万日元以上：法人化具备优势（法人税 20～23%）
亏损结转通常可用

自营交易利润的税务：三个层级

把自营交易公司（用公司资金交易、按比例分享利润的机制）的收入升级成正式业务，本质是在算“哪种结构整体税负最低”。换句话说，这不是“越早越好”，而是按收入规模匹配最合适的结构。

按日本的制度，自营交易利润大致可分为三个层级处理。

规模	推荐形态	税负
月收入 10 万日元以下	其他所得	常规累进课税
月收入 30～50 万日元	个体户（青色申报）	最高 65 万日元扣除
月收入 100 万日元以上（年收入 1,200 万日元以上）	法人化	法人税 20～23%

下面分别说明各层级的优势、手续和切换时机。需要说明的是，本文只是一般性信息整理，具体处理请向税务师确认。

层级 1：按其他所得申报（月收入 10 万日元以下）

适用条件

作为副业、月收入在 10 万日元以下时，直接按其他所得（工资以外的所得分类）申报最简单。

报税要点

在日本，上班族年利润超过 20 万日元就必须申报。申报时可以扣除经费（考核费、电脑分摊、通信费分摊、书籍费等）。

详细内容见自营交易利润与日本税务。

优点

简单是最大的优势。

手续轻量
防止副业暴露的操作（住民税改为“自行缴纳”）也容易执行

缺点

另一方面，税务策略的自由度有限。

亏损不能结转
经费计入范围有限
累进课税，收入越高税率越高

层级 2：个体户登记 + 青色申报（月收入 30～50 万日元）

手续

三步即可完成。

向税务署提交开业届（免费）
同时提交青色申报承认申请书
次年起适用青色申报

青色申报的优势

主要有四点。

青色申报特别扣除：最高 65 万日元（e-Tax + 复式记账）
亏损结转 3 年：考核失利年份的损失，可与之后年度的利润相抵
经费范围扩大：房租、水电费的一部分也可按比例计入
30 万日元以内的设备一次性入账：电脑、显示器、桌子等

需要准备的东西

开业届（国税厅网站可下载）
青色申报承认申请书（同上）
记账软件（freee、MoneyForward 等，每月约 1,000 日元）

缺点

需要复式记账（用记账软件基本可以解决）
有账簿保存义务（7 年）

层级 3：法人化（年收入 1,200 万日元以上）

法人化的优势

法人税率约 20～23%（低于个人累进课税最高 55%）
通过董事报酬享受工资所得扣除，还可向配偶、亲属分散所得
退职金扣除：为将来的退休金节税
经费范围进一步扩大：差旅费、交际费等
社会信用提升：银行融资、合作方信任度更高

法人化的缺点

然而，成本与琐事也随之增加。

设立费用：株式会社约 25 万日元、合同会社约 11 万日元
维持费用：每年 7～10 万日元（均等割住民税）
强制加入社会保险
会计复杂化（税务师费用每年 30～100 万日元）

法人形态怎么选

合同会社：设立成本低，适合轻装上阵
株式会社：信用度高，保留将来上市的可能性

自营公司能否以法人签约

个人合约与法人合约的区别

项目	个人合约	法人合约
考核费	个人支付	可用法人信用卡支付
利润接收	个人银行账户	法人银行账户
损益处理	其他所得/事业所得	法人营业收入
公司支持	几乎所有公司 OK	因公司而异

主要公司的法人合约支持情况

The5%ers：以个人为主，法人需另行协商
FTMO：以个人为主，法人合约需事前确认
Topstep：以个人为主

部分公司不支持法人合约，签约前务必确认。

个体户登记的具体步骤

第 1 步：下载开业届

从国税厅网站下载“个人事业的开业、废业等届出书”。

第 2 步：填写必要事项

字号（例：“○○ Trading”）
开业日期
事业概要（自营交易、金融交易）

第 3 步：提交税务署

邮寄或亲自送交管辖税务署，也可通过 e-Tax 在线提交。

第 4 步：同时提交青色申报承认申请书

开业后 2 个月内提交，当年即可适用青色申报。

第 5 步：用记账软件开始记账

用 freee、MoneyForward 等开始记账，每月约 1,000 日元的订阅就足够。

法人化的具体步骤

第 1 步：确定基本事项

商号（法人名）、注册地址、经营范围、董事构成、注册资本。

第 2 步：制作章程

合同会社不需要章程公证，可以省下这笔费用；株式会社则必须在公证处完成章程认证。

第 3 步：登记申请

向法务局提交法人设立登记申请，登记完成即法人成立。

第 4 步：向税务署等提交文件

法人设立届出书（税务署）
工资支付事务所开设届
青色申报承认申请书

第 5 步：开设法人账户

在银行开设法人账户。

第 6 步：签约税务师（推荐）

法人会计较复杂，建议签约税务师（每月约 3～5 万日元）。

业务化之后怎么选公司

以稳定运作为前提

既然要长期运作，公司的稳定性就是头号标准。

选运营 10 年级别的老牌公司
优先选择公开累计出金（利润提现申请）记录的公司
把公司倒闭风险压到最低

常见问题

Q. 只靠自营交易也能登记个体户吗？

A. 可以。字号用“○○ Trading”之类即可。

Q. 公务员可以法人化吗？

A. 日本的公务员原则上禁止副业，法人化基本行不通；个体户登记也需要先确认所属单位的规定。

Q. 考核费算经费吗？

A. 据称可以作为必要经费计入。

Q. 没通过考核而损失的考核费可以入账吗？

A. 无论按其他所得还是事业所得，因未通过考核而损失的费用，据称都可以作为损失计入。

结论

按利润规模匹配税务策略，框架如下。

月收入 10 万日元以下：按其他所得申报
月收入 30～50 万日元：个体户登记 + 青色申报（最高 65 万日元扣除）
年收入 1,200 万日元以上：法人化（法人税率 20～23%，大幅节税）

而要让税务策略发挥最大价值，前提是在运营 10 年级别的稳定公司（The5%ers、FTMO 等）长期运作。最终请咨询持牌税务师。